세무회계 Info

기업이 보유한 건물이나 기계장치 등 유형자산을 재평가하면, 회계상 자산가액이 올라가고 감가상각비도 함께 늘어납니다. 하지만 세법은 이 재평가를 그대로 인정하지 않기 때문에,그대로 신고하면 세무조정 없이 추징될 위험이 생깁니다.실제 재무제표와 세무신고 간 차이, 어떻게 조정해야 할까요?  ✅ 유형자산 재평가란?회계 기준상, 자산의 공정가치가 상승했을 경우기업은 이를 반영해 유형자산을 재평가할 수 있습니다.예를 들어, 건물의 시가가 상승했다면 장부가를 높이고재평가 차익은 '재평가잉여금'으로 계상하게 됩니다.📌 하지만 세법상이러한 재평가 금액은 실제 실현된 이익이 아니므로 인정되지 않아요. ⚠️ 이렇게 처리하지 않으면 추징됩니다재평가된 장부가로 계산된 감가상각비는회계상 비용으로 처리되지만,세법상으로는 취득원..

재무제표 승인 및 현금배당 회계처리 분개방법 1. 재무제표의 승인과 현금배당은 주주총회 보통결의 사항으로 상법상 회계연도 다음연도인 법인세확정 신고기간인 3월에 결정합니다. ★ 주주총회 보통결의 요건① 출석한 주주의 과반수 찬성 요건② (의결권 있는)발행주식총수의 1/4이상의 찬성 요건 ①,② 둘 다 충족 3월 법인세신고시 이익잉여금처분계산서에 현금배당 등 처분내용에대한 주주총회 결정내용을 반영하여 신고!! ★ 직전년도 12월 31일(즉, 기말결산시) 이익잉여금처분계산서에 반영된 현금배당에 대한 회계처리는 없음. EX) 12월말 결산법인, 전기이월이익잉여금 5억 & 당기순이익 2억 발생 2024년 3월 30일 배당금 2억 지급하기로 주주총회 결정 ▶ 2023년 12월 31일 결산분개시 당기순이익 및 전기..

2023년부터 육아휴직 복귀자는 통합고용세액공제 중 추가공제로 경력단절 여성은 청년등에 포함되는 것으로 통합이 되었습니다. 별도로 계산하던 부분이 통합이 되어서 오히려 심플해져서 실무자에게는 반가운 소식이 아닐 수 없습니다. 그럼 통합고용세액공제와 기존의 고용증대 세액공제를 어떻게 실무에서 적용하는지 그 방법에 대해서 알아보겠습니다. 고용증대 세액공제 추징은 참고 ▼ 고용증대 세액공제 사후관리부터 이월세액공제분이 있을 경우 총 정리 법인세 고용증대 세액공제가 추가되면서 많이들 머리가 아프실 것 같다는 생각이 듭니다. 공제 받을때는 좋은데 추후 추가공제나 사후관리 부분에서 고용감소가 일어나실 경우에 계산할때 많 opentax-info.tistory.com 통합고용 세액공제 - 2023년 사업부터 사회보험료..

중간배당 정관상 규정이 있고 연 1회에 한하여 이사회 결의! 1> 중간배당금 이사회 결의시 (2022.11.20) 차) 중간배당금 20,000,000 대) 미지급배당금 20,000,000 2> 중간배당금 지급시 (2022.11.30) 차) 미지급배당금 20,000,000 대) 보통예금 16,920,000 예수금 2,800,000 예수금 280,000 (여기까지 입력시 합계잔액시산표에서 중간배당금 (-)로 표시가 됨) 22년 결산시 이익잉여금 처분계산서 불러온 후 임의적립금애 중간배당금의 10% 직접 입력 후 전표추가하기 이익잉역금 처분계산서 전표 추가 후 합계잔액시산표 이익준비금 적립분 분개 (2023.03.31) 차) 이월이익잉여금 2,000,000 대)이익준비금 2,000,000 원천 신고 1. 먼저..

법인 결산을 하다가 보면 자주 하는 일이 아니다 보니 헷갈리는 경우가 생기는데요. 이번에는 결산마다 주주총회를 결의를 통한 이익잉여금 관련 배당시 처리해야 하는 회계처리를 다뤄보도록 하겠습니다. 정리해 놓은 자료를 공유해 보았는데요. 저장해 놓았다가 결산시 생각이 나지 않는다면 참고해 보시면 좋을 것 같네요.^^

중간배당 실행 적격법인 ◈ 배우자에게 주식 증여법인 배우자 증여 후 이익소각 또는 감자를 목적으로 배우자에게 주식을 증여한 법인 =>> 재산권 행사근거 남김으로써 과세리스크 최소화 목적 ◈순자산가치가 높은 법인 비상장주식 평가 시 순자산가치의 80%로 평가되는 경우로 2023년 지분증여계획이 있는 법인 => 순자산가액을 낮춤으로써 지분이동에 따른 증여세 최소화 목적 ◈가지급금 발생법인 대표이사 부동산 구입작므 등이 필요하여 법인자금을 인출하여야 하는 법인 => 과다한 가지급금 발생에 따른 법류 및 세무상 리스크 최소화 목적 중간배당 개요 1) 중간배당 의의 : 정기주총에서 재무제표 승인하면서 이루어진 배당이 아닌 모든 배당 2) 중간배당 방법과 횟수 : 연 1회에 항하여 결산기에 대한 이익잉여금이 확정된..

통합고용세액공제 참고 ▼ 육아휴직복귀자 정규직 전환 통합고용세액공제세액계산공제 실무 적용법 2023년부터 육아휴직 복귀자는 통합고용세액공제 중 추가공제로 경력단절 여성은 청년등에 포함되는 것으로 통합이 되었습니다. 별도로 계산하던 부분이 통합이 되어서 오히려 심플해져서 실무 opentax-info.tistory.com 법인세 고용증대 세액공제가 추가되면서 많이들 머리가 아프실 것 같다는 생각이 듭니다. 공제 받을때는 좋은데 추후 추가공제나 사후관리 부분에서 고용감소가 일어나실 경우에 계산할때 많이 햇갈려 하시더라고요. 그래서 이번에는 고용증대 사후관리와 고용증대 세액공제를 전부 받지 못하고 전년도에 최저한세로 인해 이월세액공제가 남아있는경우 해당년도 고용감소로 추가 납부 처리하는 방법까지서 알아보도록 하..

어느 날 거래처에서 법인세 신고가 마무리된 년도의 매출 수정신고가 발생하게 되었습니다. 당연히 법인세까지 영향을 미치기에 수정신고를 들어가야 하는 상황이 발생하였는데요. 자주 일어나는 일이 아니기 때문에 이번에 법인세 수정신고 방법과 추가 매출분에 대한 소득처분까지 같이 알아보도록 하겠습니다. 아마 제일 많이 사용하시는 프로그램이 더존일텐데요. 그 기준으로 설명해드리겠습니다. 어차피 수정을 들어가는 부분은 비슷하기 때문에 참고하시면 되실 거예요. 수정을 들어가기에 앞서서 이에 따른 소득처분에 대해서 먼저 알아보고 가겠습니다. 수정신고에 따른 소득처분 1) 법인세 과세표준을 수정신고하는 경우 익금에 산입한 금액을 그 실질 내용에 따라 소득처분한다. 2) 내국법인이 법인세 수정신고기한내에 매출누락, 가공경비..

회사의 업무를 볼 때 배당을 지급하는 경우가 훨씬 많으실 텐데요. 반대로 배당금이 들어오는 경우도 생길 때도 있는 만큼 잘 알아두면 좋겠죠? 혹시라도 헷갈리시는 분들을 위해 배당금이 입금되었을 때 어떻게 처리하는지 알아보도록 하겠습니다. 배당금 수익 주식이나 출자금 등 장기 단기 투자자산으로 받은 배당금을 처리하는 계정으로 배당금수익은 수익 항목으로 영업외 수익에 속하며 대변에 입력합니다. 주의할 점!! - 금융업이나 주식투자를 주 업으로 하는 사업자의 경우에는 배당금 수익은 매출액으로 계상 - 배당금 수익은 주주총회에서 배당금 결으가 있었던 시점에서 미수수익으로 계상해야 되는데 실무상으로 미수수익이 계상되는 시점과 수령하는 시점이 동일한 회계기간이라면 수령 시점에 한 번만 회계 처리해도 무방. - 주식..

배당금 - 법인의 이익은 회사가 상법상 처분 가능하다고 인정되는 이익을 정기 총회의 보통결의에 의하여 주주에게 배당하는 것을 말합니다. - 이익배당을 받을 수 있는 주주는 정기총회의 이익배당 결의를 한때 주주명부에 기재되어 있는 주주이며 실무상으로 이익배당의 기준일을 매 결산기 말일 하고 있답니다. 배당금 지급시기는? 총회나 중간배당시 이사회에서 따로 정하거나 그 결의가 있는 날로부터 1개월 이내에 지급하여야 합니다. 그러나 초과배당에 따른 이익에 대하서 증여규정 적용시 법인이 배당 등을 한 날은 법인이 실제 배당금을 지급 하는 날을 의미합니다. 배당금 지급 한도액 대차대조표상 순자산가액 - (자본금 + 자본준비금 + 이익준비금 + 당기 적립할 이익준비금) 결산 배당 처리 EX) 2020년 3월 31일 ..